2021年财税有哪些新政策 财税未来

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小型微利企业所得税优惠政策2021年

2021年小型微利企业的税收优惠政策如下：小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

小微企业税收优惠政策大全

近年来，我国不断强化对小微企业的扶持力度，在2021年也推出了一系列针对小微企业的税收优惠政策，旨在减轻它们的税收负担。小微企业指的是那些从事国家不限制和禁止行业的公司，同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、员工人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。而增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。因此，小规模纳税人的关键是年应税销售额，而小微企业则是应纳税所得额，两者存在明显差异。一个小规模纳税人可能是小微企业，也可能不是；同样，一个小微企业可能有小规模纳税人身份，也可能是一般纳税人。那么，在2021年，我国发布了哪些针对小微企业的税收优惠政策呢？

1. 所得税

- 享受主体：小型微利企业，指符合上述小微企业条件的企业。

- 优惠内容：2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的企业所得税率。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50%计入应纳税所得额，同样适用20%的企业所得税率。

- 政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2021〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》等。

2. 印花税

- 享受主体：符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。

- 优惠内容：自2021年1月1日至2023年12月31日，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

- 政策依据：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）等。

3. 增值税

- 享受主体：符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。

- 优惠内容：2023年12月31日前，为农户、小型企业、微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

- 政策依据：《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）等。

2021年税务新政策

按照规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

按照财政部和税务总局发布的公告，自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

此外，按照国家税务总局发布的公告称，从2021年1月1日起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扩展资料：

2021年税费政策出台时间表，令人惊讶的政策出台速度贯穿全年。

1天——2021年2月5日，国务院常务会议决定推出一批支持保供的财税金融政策，仅一天之后，2月6日，税务总局会同财政部接连发出3项支持疫情防控财税文件，涉及5个税种，为迫在眉睫的疫情防控工作增添税收力量。

2天——2月18日，国务院常务会议决定阶段性减免企业社保费。2月20日，税务总局会同人力资源保障部、财政部出台阶段性减免企业社保费的通知，明确优惠细则。

3天——2021年2月25日，国务院常务会议决定，阶段性免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区减征。2月28日，相应财税文件出台;2月29日，税务总局操作性文件出台。

7天——2021年3月10日，国务院常务会议确定稳外贸稳外资的新举措，对除“两高一资”外所有未足额退税的出口产品及时足额退税。3月17日，税务总局会同财政部出台文件，超千项产品出口退税率提高。

参考资料：国家税务总局贵州省税务局-央视聚焦：2021年一大批税收优惠

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