2014年5月某企业发生如下经济业务 2014年5月,某公司生产m,n两种商品

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【开锐启明星】2023年中级会计《经济法》真题及答案

一、单选题

二、多选题

1、根据预算法律制度的规定，下列预算收入中，属于政府性基金预算收入的有（）。

A.国有土地使用权出让金收入

B.国有资源（资产）有偿使用收入

C.国有产权转让收入

D.国家重大水利建设基金收入

【答案】AD

【解析】政府性基金预算收入包括政府性基金各项收入（如国有土地使用权出让金收入、民航发展基金收入、国家重大水利建设基金收入）和转移性收入。

2、根据物权法律制度规定，下列物权中，自登记时设立的有（）。

A.土地承包经营权

B.建设用地使用权

C.地役权

D.不动产抵押权

【答案】BD

【解析】（1）选项A：土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立：（2）选项C：地役权自地役权合同生效时设立。

3、根据合伙企业法律制度规定，下列企业中，不得成为普通合伙企业合伙人的有（）。

A.乙国有独资企业

B.丙个人独资企业

C.丁上市公司

D.甲国有企业

【答案】ACD

【解析】选项ACD：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人：

4、赵某与其子女之间因其赡养问题产生纠纷，下列纠纷解决途径中，适用于赡养纠纷的有（）。

A.民事诉讼

B.和解

C.行政复议

D.仲裁

【答案】AB

【解析】（1）选项c：赡养纠纷的主体是“民与民”，行政复议的主体是“民与官”，所以赡养纠纷不适用行政复议。（2）选项D：与人身有关的纠纷不能仲裁。

5、甲运输公司因货物在运输中发生事故造成毁损，与乙保险公司发生财产保险合同纠纷，双方在合同中未约定管辖法院，甲运输公司提起诉讼。下列人民法院中，对该诉讼有管辖权的有（）。

A.货物运输目的地法院

B.甲运输公司住所地法院

C.乙保险公司住所地法院

D.保险事故发生地法院

【答案】ACD

【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖，因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管辖。

6、根据预算法律制度的规定，下列预算收入中，属于政府性基金预算收入的有（）。

A.国有土地使用权出让金收入

B.国有资源（资产）有偿使用收入

C.国有产权转让收入

D.国家重大水利建设基金收入

【答案】AD

【解析】政府性基金预算收入包括政府性基金各项目收入（如国有土地使用权出让金收入、民航发展基金收入、国家重大水利建设基金收入）和转移性收入。

7、有限责任公司作出的下列情形决议中，股东可以请求人民法院撤销的有（）。

A.股东会的决议内容违反法律

B.股东会的会议表决方式违反公司章程

C.董事会的决议内容违反公司章程

D.董事会的会议召集程序违反法律

【答案】BCD

【解析】股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销股东会或者股东大会、董事会决议的，人民法院应当予以支持；但会议召集程序或者表决方式仅有轻微瑕疵，且对决议未产生实质影响的，人民法院不予支持。

8、根据合伙企业法律制度，下列特殊的普通合伙企业表述正确的有（）。

A.应该建立执业风险基金，办理职业保险

B.名称中应当标明“特殊普通合伙”字样

C.合伙人对于合伙企业债务均应承担无限连带责任

D.合伙人对于合伙企业债务均应承担有限责任

【答案】AB

【解析】选项CD：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

三、判断题

1、债务人将部分债务转移给第三人的，无须经债权人同意。

【答案】×

【解析】债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。

2、全国人民代表大会代表国家行使国有资产所有权。

【答案】×

【解析】国务院代表国家行使国有资产所有权。

3、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增后公司注册资本的25%。

【答案】×

【解析】用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于转增前注册资本的25%。

4、合伙协议未作特别约定的，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务。

【答案】√

四、简答题

1、2023年1月5日，张某在某汽车4S店购买了一辆汽车，同日在甲保险公司买了交强险和商业险。商业险于次日生效，保险期间为2023年1月6日至2024年1月5日，甲保险公司向张某履行了保险法规定的提示和明确说明义务。

2023年3月5日，张某将该汽车转让给王某，张某将车辆转让事项通知了甲保险公司；甲保险公司未答复。次日，王某酒后驾驶汽车，发生单方交通事故，遂向甲保险公司报告索赔，甲保险公司以王某并非被保险人为由拒绝向其理赔。

甲保险公司同时提醒王某，根据保险合同中的免责条款，因酒驾而发生交通事故的，保险公司不予理赔。王某认为购买汽车商业险没有起到保障作用，遂要求张某解除保险合同。

2023年3月10日，张某以投保人的身份向甲保险公司提出解除保险合同，甲保险公司以保险责任已开始为由拒绝退还保险费。

要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）甲保险公司以王某并非被保险人为由拒绝向其理赔，是否合法？简要说明理由。

（2）王某以甲保险公司未向其提示或明确说明该免责条款为由，主张条款不成为合同内容，是否合法？简要说明理由。

（3）甲保险公司以保险责任已经开始为由拒绝退还保险费是否合法？简要说明理由。

【答案】

（1）不合法。根据规定，被保险人、受让人依法及时向保险人发出保险标的转让通知后，保险人作出答复前，发生保险事故，被保险人或者受让人主张保险人按照保险合同承担赔偿保险金的责任的，人民法院应予支持。

（2）不合法。根据规定，保险人已向投保人履行了《保险法》规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不成为合同内容的，人民法院不予支持。

（3）不合法。根据规定，除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同。合同解除的，保险人应将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

2、2021年8月1日，陈某、魏某、刘某和孙某共同设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），注册资本为100万元，四人持股比例分别为10%、20%、30%、40%。

陈某和孙某均以货币足额缴纳了出资；魏某认缴20万元，按照公司章程规定应于2022年8月1日前缴清；刘某伪造出资评估报告，以其所有的一台机器设备作价30万元出资，后经评估机构评估，该设备在作价出资时的市场价值为10万元。

2023年1月5日，由于魏某经多次催缴后在合理期限内仍不缴纳出资，甲公司股东会作出了解除魏某股东资格的决议，魏某随后向人民法院提起诉讼，请求确认该解除行为无效。陈某向人民法院提起诉讼，请求魏某承担违约责任。

2023年6月10日，甲公司陷入经营危机，无力向乙公司支付40万元货款，甲公司请求刘某补足其出资差额20万元。甲公司遂又请求陈某、孙某二人就该20万元承担连带责任。

要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）人民法院是否应支持魏某的请求？简要说明理由。

（2）陈某是否有权请求魏某承担违约责任？简要说明理由。

（3）甲公司是否有权请求陈某、孙某二人就该20万元承担连带责任？简要说明理由。

【答案】

（1）人民法院不予支持魏某的请求。根据规定，有限责任公司的股东未履行出资义务，经公司催告缴纳，其在合理期间内仍未缴纳出资，公司有权以股东会决议解除该股东的股东资格。

（2）陈某有权请求魏某承担违约责任。根据规定，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

（3）甲公司有权请求陈某、孙某二人就该20万元承担连带责任。根据规定，股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与该股东承担连带责任，但公司发起人承担责任后，可以向该股东追偿。

3、2023年2月1日，甲公司向乙银行贷款100万元，期限7个月，签订抵押合同约定甲公司以现有的和在贷款清偿前可获得的生产设备、原材料、半成品和产品为乙银行设立浮动抵押，当天合同签字生效。2023年2月10日，办理抵押登记。

2023年6月20日，丙公司将M设备赊销给甲公司。6月22日，甲公司与丙公司签订抵押合同约定，在M设备上设立抵押权，用于担保购买M设备的价款。6月23日，抵押合同生效。6月25日丙公司交付M设备。6月27日，办理抵押登记；2023年8月1日，甲公司将M设备出借给丁公司使用并约定由丁公司承担维修费用，丁公司在使用时出现故障，送到戊修理厂修理。

8月25日，丁公司不愿支付5万修理费，戊将设备留置。

甲主张设备不属于丁公司，戊无权留置2023年9月1日，甲公司无力清偿债务，乙银行和丙公司向人民法院诉讼，请求包含就M设备的拍卖价软优先于其他债权人受偿。

（1）丙公司抵押权设立的日期是哪一天？

（2）甲公司以M设备不属于丁公司主张戊无权留置，是否符合法律规定？简要说明理由。

（3）乙银行请求就M设备拍卖价款优先于丙公司受偿，是否符合法律规定？简要说明理由。

【答案】

（1）丙公司抵押权于2023年6月23日设立。根据规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。

【知识点】动产抵押权的设立

（2）不符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务，债权人因同一法律关系留置合法占有的第三人的动产，并主张就该留置财产优先受偿的，人民法院应予支持。

【知识点】留置权

（3）不符合法律规定。根据规定，动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权人除外。本题中，丙公司享有优先于乙银行受偿的超级优先权。

【知识点】超级优先权

五、综合题

1、2022年1月10日，甲公司和乙公司签订租赁合同约定，甲公司将一台机器出租给乙公司，租期2年，乙公司一次性支付租金100万。次日，甲公司为该机器向丙保险公司投保，保险金额200万元。

甲公司的监事赵某怀疑甲公司与乙公司有关联关系，遂请求监事会予以调查，遭到监事会主席拒绝。赵某聘请会计事务所协助其工作后请求甲公司承担费用，遭到甲公司拒绝。

2022年5月10日，张某因该机器产生的噪音打扰其午休，利用乙公司安保工作的漏洞，将该机器转移至其承包的位于乙公司围墙外的林地中，乙公司调取监控录像后请求张某返还该机器并赔偿其误工损失。

张某以乙公司并非该机器的所有权人为由予以拒绝，乙公司报警后，张某返还了机器，乙公司加装了噪音设施，M市N县公安局派出所对张某作出了拘留3日的行政处罚，张某不服，向M市公安局提起行政复议。

2023年1月10日，因隔壁丁有限合伙企业（以下简称“丁企业”）的厂房发生爆炸，导致该机器全部毁损，乙公司无法继续使用，乙公司请求甲公司退还租金50万元，甲公司以机器毁损与其无关为由拒绝退还。

2023年2月10日，丙保险公司向甲公司支付保险金200万元后向丁企业索赔200万元，丁企业以丙保险公司并非被损毁机器的所有人为由拒绝赔偿。

陈某为丁企业的有限合伙人，认缴出资80万元，实缴出资50万元，2023年1月15日退伙，陈某从丁企业取回20万元现金。后因丁企业无力赔偿其厂房爆炸所导致的债务，丙保险公司向陈某索赔，陈某以其已经退伙为由拒绝赔偿。

要求：根据上述资料和公司、物权、行政复议、合同、保险、合伙企业法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）赵某请求甲公司承担其聘请会计事务所的费用，是否符合法律规定？说明理由。

（2）乙公司请求张某返还机器并赔偿其误工损失是否符合法律规定？说明理由。

（3）张某向M市公安局提起行政复议是否符合法律规定？说明理由。

（4）乙公司请求甲公司退还50万租金，是否符合法律规定？说明理由。

（5）丙保险公司是否有权向丁企业索赔？说明理由。

（6）陈某以其已经退伙为由拒绝赔偿，是否符合法律规定？说明理由。

【答案】

（1）符合规定，根据规定，监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。

（2）符合法律规定，根据规定，占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物；对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险：因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权依法请求损害赔偿。

（3）不符合规定，根据规定，对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可以向设立该派出机构的部门（N县公安局）或者该部门的本级地方人民政府（N县政府）申请行政复议：

（4）符合规定，根据规定，因不可归责于承租人的事由，致使租赁物部分或者全部毁损、灭失的，承租人可以请求减少租金或者不支付租金；因租赁物部分或者全部毁损、灭失，致使不能实现合同目的，承租人可以解除合同。

（5）有权索赔，根据规定，因第三者对保险标的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。

（6）不符合规定，根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

1,某企业2014年4月发生的经济业务如下,要求:编制会计分录(1)3日,向北...

（1）借：原材料 45000

应交税费-应交增值税（进项税额） 7650

贷：银行存款 52650

（2）借：管理费用-办公费 90

贷：库存现金 90

（3）借：银行存款 28000

贷：应收账款-振华公司 28000

制造费用-材料消耗 6000

贷：原材料 50000

（5）借：应收账款-振华公司 15000

贷：主营业务收入 12820.51

应交税费-应交增值税（销项税额） 2179.49

（6）借：销售费用 300

贷：库存现金 300

（7）借：财务费用-利息支出 2000

贷：应付利息 2000

（8）借：制造费用-折旧费 6000

管理费用-折旧费 1000

销售费用-折旧费 500

贷：累计折旧 7500

（9）借：生产成本-直接人工 6000

制造费用-工资 2000

管理费用-工资 1500

销售费用-工资 500

贷：应付职工薪酬 10000

1. 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（ ）。

A、外汇收支鉴证

B、企业会计报表鉴证

C、银行储蓄存款鉴证

D、企业所得税财产损失鉴证

2. 下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。

A、某集团公司既销售商品，也提供住宿服务

B、装潢公司为客户包工包料装修房屋

C、电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门

D、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

3. 60天期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。该人应在中国缴纳个人所得税（ ）。

A、4 000元

B、5 650元

C、9 650元

D、10 250元

A、5 985元

B、5 995元

C、6 155元

D、6 145元

5. 下列企业既是资源税纳税人又是增值税纳税人的是（ ）。

A、销售盐的贸易公司

B、进口原油的企业

C、在境内开采有色金属矿产品的企业

D、在境外开采有色金属矿产品的企业

6. 某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。(小轿车关税税率30％，消费税税率为9％)

A、2

B、14．28

C、10．50

D、25．65

7. 某盐场2014年度占地200 000平方米，其中办公楼占地20 000平方米，盐场内部绿化占地50 000平方米，盐场附属幼儿园占地10 000平方米，盐滩占地120 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0．7元。该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）。

A、14 000元

B、49 000元

C、56 000元

D、140 000元

8. 下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

A、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

C、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D、金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

9. 下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（ ）。

A、留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

B、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

C、准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格

D、运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

10. 下列行为属于增值税视同销售的是（ ）。

A、在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B、以外购的货物抵付员工工资

C、将自产货物作为股利分配给股东

D、将外购的货物用于集体福利

11. 下列有关关税税率的运用，不符合我国关税条例的是（ ）。

A、对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税

B、批准缓税进口的货物以后交税时，按货物原进口之日的税率征税

C、查获走私进口的货物需补税时，按原进口之日实施的税率征税

D、暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

12. 根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。

A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B、销售货物所得按照交易活动发生地确定

C、动产转让所得按照动产使用地确定

D、不动产转让所得按照不动产所在地确定

13. 根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是（ ）。

A、财政拨款

B、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足

12个月取得投资收益

14. 下列关于税务行政处罚权的表述中正确的是（ ）。

A、省地方税务局可以通过规范性文件设定警告

B、国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C、省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D、作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

15. 下列各项中，不属于特定减免关税的是（ ）。

A、科教用品

B、保税区进出口货物

C、出口加工区进出口货物

D、进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品

16. 大新盐场2014年4月份以自产液体盐20 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10 000吨对外出售，取得销售收人500万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（ ）元。

A、100 000

B、250 000

C、300 000

D、350 000

17. 刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45 000元。甲企业应代缴个人所得税（ ）元。

A、12 760

B、95

C、11 57

D、18 600

18. 下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（ ）。

A、动产转让所得按照动产所在地确定

B、销售货物，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定

D、租金所得，按照出租人所在地确定

19. 某供热企业2014年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得供热总收入2 000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2014年应缴纳的房产税为（ ）。

A、7．2万元

B、21．6万元

C、27万元

D、28．8万元

20. 下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，不正确的是（ ）。

A、以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

21. 某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场，取得不含税的价款85 000元，收取包装物押金2 800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A、5 000元

B、6 000元

D、8 000元

22. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。

A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、进口设施的安装调试费用

D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

23. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（ ）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的

B、个人转让住房

C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

D、企事业单位转让旧房

24. 以下关于非居民企业所得税核定征收办法，表述错误的是（ ）。

A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

B、凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入

C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业

D、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

多项选择题

25. 下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。

A、开采原煤的国有企业

B、进口锰矿石的个体经营者

C、开采石灰石的私营企业

D、开采铁矿石的个人

26. 企业合并，当事各方下列处理正确的有（ ）。

A、企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据

B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

D、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

27. 按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有（ ）。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

B、其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

A、该企业应缴纳的营业税为4万元

B、应退该企业增值税税额为280万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为52万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元

29. 企业2014年发生的下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。

A、事业单位出租房屋行为

B、企业购买房屋行为

C、油田开采天然原油并销售的行为

D、外商投资企业销售货物行为

30. 进口货物如有以下（ ）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。

A、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的

B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

D、海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失的

31. 下列属于税收征管法所称特殊困难的有（ ）。

A、因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的

B、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

C、财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

32. 税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括（ ）。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

33. 现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有（ ）。

A、个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税

B、个人出售已购公有住房的所得，按10％税率征收个人所得税

C、个人出租居民住房的所得，按10％税率征收个人所得税

D、出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库

34. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

35. 下列业务中，属于营业税征收范围的有（ ）。

A、外国企业转让其境内所拥有的房产

B、我国企业转让其境外所拥有的房产

C、境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

36. 下列选项中，应当计人房产税计税原值的有（ ）。

A、房屋的给排水、采暖设备

B、房屋的中央空调设备

C、需要经常更换的附属设备零配件

D、对原有房产进行改建，增加房产的部分

37. 按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（ ）。

A、耕地占用税

B、资源税

C、印花税

D、城市维护建设税

38. 下列关于税款优先原则，表述正确的有（ ）。

A、税收优先于无担保债权

B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

C、税收优先于罚款、没收非法所得

D、留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

简答题

39. 新宇公司2014年度实现会计利润15万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元，

(1)应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元，购买其他企业的债券取得利息收入1o

万元。

(2)2014年9月销售产品取得价外收入58．5万元，并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17％、消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率为3％。

(3)为庆祝某商场成立赞助2万元。

(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。

(5)“管理费用”账户中，列支了2014年度的新产品开发费用16万元，尚未形成无形资产。

(6)实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元，经核定，企业全年的营业收入为1 000万元。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．根据上述资料，分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。

2．如有错误，请指出错在何处，并正确计算该公司2014年度共计应缴纳的企业所得税税额。

3．计算该企业应补缴的企业所得税税额。

40. 钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2013年顺利开张，进入2014年发展很是迅速，场所、

车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：(1)事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。(2)钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％。)

要求：根据以上资料，回答下列小问，如有计算，每问需计算出合计数。

1．计算进口小轿车应缴纳的增值税。

2．计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。

3．假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。

4．假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

5．假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。

(2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为284万元。

(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计20万元。

(4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的销售额为40万元，收到甲公司开具的发票上注明运费2．98万元。

(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，销售额为50万元。

要求：根据以上资料，回答下题。

请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。

42. 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2014年2月份发生以下业务：

(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

2．计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

3．计算提供会议服务应缴纳的营业税。

4．计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

5．计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

6．计算转让房产应缴纳的营业税。

43. A县某企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生下列业务：

(2)该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额350 000元、增值税额59 500元；支付给运输单位的购货运输费18 000元，取得货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的70％零售，取得含税销售额468 000元，30％用于本企业集体福利。

(4)销售2013年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆，开具普通发票，取得含税销售额

81 900元，摩托车的原值为每辆9 800元。

(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包装物押金5 850元，计入销售收入中。

以上相关票据均符合税法的规定。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

请分析并计算该企业2014年6月份应缴纳的增值税。

(1)5月1日，期初库存外购烟丝10万元，5月3日，购进已税烟丝买价20万元，5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。

(2)5月7日销售卷烟50标准箱，取得不含税收人80万元(卷烟消费税税率为56％，单位税额为每标准箱150元)。

(3)5月10日，发往8烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本30万元，支付加工费5万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。

(4)5月15日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入35万元，生产卷烟领用另一半。

(5)5月26日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。

(6)5月28日，收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元，支付加工费6 000元，王某处同类烟丝销售价格为5万元)，直接出售取得收入5．5万元。

(7)5月29日，该卷烟厂销售烟丝200万元，其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元，以及运输装卸费3万元(由甲卷烟厂将烟丝托运给购货方，运费发票由承运部门开具给购货方，且甲卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。要求：根据以上资料，回答下列小问。

请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。

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